一、營業稅的課稅制度

(一)銷售額的定義、銷項稅額

(二)進項金額定義、進項稅額

二、營業稅、營所稅的差異源頭

(一)使用統一發票的營業稅(應稅、零稅率、免稅)

(二)視為銷貨但無關營業收入之態樣

1.轉供自用、無償移轉

2.委託代銷、受託代銷、受託代購

3.抵償債務、分配股東

(三)其他差異原因

1.專案作廢銷項

2.他項增減原因

三、營業稅銷售額、營所稅營業收入之差異說明

(一)營業稅的銷售總總計 vs營所稅的營業收入之差異

(二)加項：

1.上期結轉本期預收款

2.本期應收未開立發票金額

3.本期採買賣方式列帳之境外營業收入

4.委託國外加工不復運進口實際銷售額

5.本期國外發貨倉庫實際銷售額

6.其他

(三)減項：

1.本期預收款

2.上期應收本期開立發票金額

3.視為銷貨開立發票金額

4.本期專案作廢發票金額

5.非屬主營業收入(佣金、租賃、出售下腳廢料、出售資產)

6.代收款

7.本期輸出至國外發貨倉庫之金額

8.本期委託國外加工不復運進口之營業稅銷售額

9.其他

四、營業收入調節表解析與說明

(一)填表說明

張淵智 老師

1.現職：

  鑫譽投資顧問有限公司資深顧問

東吳大學企業管理學系兼任講師

2.經歷：

台灣金融研訓院菁英講座(2012~2022)

德明科技大學財稅系、行銷系兼任講師

世新大學平面傳播系兼任講師

育達科技大學企管系講師

健行科技大學企管系兼任講師

中國科技大學會計系兼任講師

3.專長：

境外公司操作分析

國際投資架構規劃

企業與個人租稅規劃與分析

4.證照：

Register BusinessAnalyst (USA)

Certified PublicBookkeeper (TW)

Certificate forProfessional Test on Trust Businesses (TW)

   Professional Exam for Anti-Money Launderingand Countering Terrorism Financing Specialist (TW)

 講師證(字號：講字第073781號)

5.著作：

境外公司操作聖經(2005年出版)

境外公司操作聖經-實務篇(2007年出版)

境外公司操作實務大全(2010年出版)

6.媒體：

曾受：工商時報、經濟日報、經典雜誌(慈濟志業)、遠見雜誌訪問

曾受：運通電視台、大愛電視台、民視電視台訪問

• 開課資訊：113年12月13日(週五)09:30~12:30
• 課程收費：1500元
• 優惠方式：
  • 一般學員
    • 上課前一週（12/06）完成繳費再享「9」折優惠
• 地點：線上課程，以Google meet進行

• 課程相關資訊請電洽:(02)2332-8558 分機 108 陳專員
• 繳款方式:
  • 線上刷卡須使用Visa 3D和 MasterCard SecureCode 驗證制度
  • 無現場刷卡機服務，現場提供筆電，進入本網頁進行線上刷卡程序
  • ATM匯款帳號為專屬該次該人報名專用，每次報名會產生一組新的帳號，請勿混用
• 完成上課報名程序後，因故不能出席或無法完成課程，可將上課權利轉讓他人，或轉至其他班級(請務必於開課前一日告知、轉班或轉讓僅限一次)，退費及發票問題請參閱 。
• 為響應環保，請自備杯子，本課程不提供紙杯。

• 免費創業諮詢服務申請專線:0800-589-168
• 單一課程超過1,000元以上，即贈送100元課程折價卷，可折抵下次課程費用

線上課程進行中可於留言區與老師進行課程互動，每個單元段落，老師會開放QA時間，跟課小編也會將問題彙整給老師，休息時間講師也會回覆喔。

2.課前若有問題，是否可以先詢問嗎 ?

報名表單上可直接留言填寫，若報名之後才有問題，歡迎email至[email protected]。

3.課後若還有其他問題，要如何詢問老師呢 ?

課程當天會提供課後問卷填寫連結，若有關於課程問題或回饋都可於課後問卷上填寫哦 !

4.課程中，學員是否也要開著視訊鏡頭呢?

建議請關閉視訊鏡頭，以免影響其他學員上課。(課程進行中也請關閉mic，以維護上課品質)

5.請問電腦設備、網路的要求？

無特別的電腦設備要求，但請在穩定的網路環境進行。建議使用電腦或平板，網路速度至少8Mbps。

6.線上直播課程使用的視訊軟體為 ?

本課程將透過Google meet舉辦，請先安裝Google meet並確保網路順暢。

7. 線上直播課程何時會收到課程相關通知 ?

上課前二天會將課程連結及相關細節寄至您報名時留的E-MAIL，若於課前一天仍未收到，請洽02-2332-8558 #108 陳專員。

按下課程連結後，需待主辦單位確認後才能進入。(會確認google帳號及名稱，以便確認是否為報名學員本人)
 

8.如何索取課程發票?

課程結束後7個工作日(不含假日)，會郵寄發票至您報名時提供的地址。